In 2021 ergeben sich verschiedene Anpassungen der steuerlichen und sozialversicherungsrechtlichen Bemessungsgrößen.
Bemessungsgrößen Steuerrecht und Sozialversicherung 2021 West |
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Beitragsbemessungsgrenze in der Renten- und Arbeitslosenversicherung |
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jährlich / monatlich |
85.200 EUR / 7.100 EUR |
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Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung |
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jährlich / monatlich |
58.050 EUR / 4.837,50 EUR |
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Allgemeine Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung |
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jährlich / monatlich |
64.350 EUR / 5.362,50 EUR |
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Beitragssätze in der Sozialversicherung |
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Krankenversicherung (allg. Beitragssatz inkl. Zusatzbeitrag von durchschnittlich 1,3 %; paritätisch aufzuteilen) |
15,9 % |
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Pflegeversicherung / Beitragszuschlag für Kinderlose |
3,05 % / 0,25 % |
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Rentenversicherung |
18,6 % |
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Arbeitslosenversicherung |
2,4 % |
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Aktueller Rentenwert Sozialversicherung |
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ab 01.07.2020 |
34,19 EUR |
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Sozialgesetzbuch (SGB) |
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Bezugsgröße (BG) in der Sozialversicherung (§ 18 SGB IV) |
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jährlich / monatlich |
39.480 EUR / 3.290 EUR |
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Gesetzl. Kranken- und Pflegeversicherungspflicht auf Leistung der bAV |
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Freigrenze: keine Beitragspflicht bei mtl. Rente / Kapitalleistung bis Freibetrag in der GKV gem. § 226 Abs. 2 S. 2 SGB V gilt für Renten / Kapitalleistungen, wenn diese die Freigrenze überschreiten (Achtung: Freibetrag gilt nicht für Pflegeversicherungspflicht) |
164,50 EUR / 19.740 EUR
164,50 EUR / 19.740 EUR
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Anrechnung auf Grundsicherung |
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Freibetrag für lebenslange Versorgungsleistungen (§ 82 Abs. 4 SGB XII) |
100 EUR mtl. |
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zzgl. 30 % der übersteigenden Leistungen anrechungsfrei |
zzgl. max. 123 EUR |
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Geringfügigkeits- und Nebenverdienstgrenzen |
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Geringfügigkeitsgrenze Minijob |
450 EUR |
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Hinzuverdienstgrenze |
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Rente wegen Alters / voller Erwerbsminderung (ohne Regelaltersrente) |
450 EUR |
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Bezug von Teilrente / teilw. Erwerbsminderungsrente |
individuell |
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ab Erreichen der Regelaltersgrenze |
keine Begrenzung |
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Betriebsrentengesetz (BetrAVG) |
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Höchstgrenzen der Insolvenzversicherung |
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mtl. Renten (§ 7 Abs. 3 S. 1 BetrAVG; 3 x BG mtl.) |
9.870 EUR |
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Kapitalleistung (§ 7 Abs. 3 S. 2 BetrAVG; 360 x BG mtl.) |
1.184.400 EUR |
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Höchstbeträge für Abfindungen |
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Abfindungsgrenze für Bagatellanwartschaften und -renten (§ 3 BetrAVG; 1 % BG mtl.) |
32,90 EUR |
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Abfindungsgrenze für Kapitalleistungen (§ 3 BetrAVG; 12/10 BG mtl.) |
3.948 EUR |
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Einkommensteuergesetz (EStG) |
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Steuerfreie Höchstbeträge gem. § 3 Nr. 63 EStG |
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8 % der Renten-BBG West jährlich / monatlich (Sozialversicherungsfreiheit auf 4 % der Renten-BBG West begrenzt 284 EUR mtl.) |
6.816 EUR / 568 EUR |
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Mindestbeitrag bei Entgeltumwandlung 1/160 der jährlichen Bezugsgröße West (gem. § 18 SGB IV) |
246,75 EUR |
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Lohnsteuerpauschalierung gem. § 40b EStG (für Altzusagen bis 31.12.2004) |
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jährlich / bei Durchschnittsbildung maximal jährlich |
1.752 EUR / 2.148 EUR |
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Geringverdiener-Förderung gem. § 100 EStG |
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30 % Steuererstattung für Arbeitgeber-finanzierte bAV-Beiträge (exkl. 15 %-Zuschuss zu einer Entgeltumwandlung - ungezillmert - zugunsten Geringverdiener in Höhe von |
240 - 960 EUR jährl. |
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Riesterförderung |
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Grundbeitrag des sozialversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens |
4,0 % |
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max. Altersvorsorgeaufwand (inkl. Mindestbetrag bei Zulagenverträgen) |
2.100 EUR (2.160 EUR) |
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max. Grundzulage |
175 EUR |
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max. Kinderzulage je Kind |
300 EUR (185 EUR1)) |
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Leistungen |
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Werbungskosten-Pauschbetrag p.a. (§ 9a S.1 Nr. 1b EStG) |
102 EUR |
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Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG u. § 19 EStG) (für das auf die Vollendung des 64. Lj. folgende Kj. 15,2 % der Einkünfte) |
max. 722 EUR |
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Versorgungsfreibetrag bei Einkünften aus Direktzusagen / Unterstützungskassen (§ 19 EStG), bei Vollendung des 63. Lj. inkl. Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag |
1.482 EUR |
| 1) Kinderzulage für vor 2008 geborene Kinder | Abschließender Hinweis: Alle Angaben ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Richtigkeit. |
Bemessungsgrößen Steuerrecht und Sozialversicherung 2021 Ost |
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Beitragsbemessungsgrenze in der Renten- und Arbeitslosenversicherung |
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jährlich / monatlich |
80.400 EUR / 6.700 EUR |
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Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung |
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jährlich / monatlich |
58.050 EUR / 4.837,50 EUR |
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Allgemeine Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung |
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jährlich / monatlich |
64.350 EUR / 5.362,50 EUR |
|
Beitragssätze in der Sozialversicherung |
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|
Krankenversicherung (allg. Beitragssatz inkl. Zusatzbeitrag von durchschnittlich 1,3 %; paritätisch aufzuteilen) |
15,9 % |
|
Pflegeversicherung / Beitragszuschlag für Kinderlose |
3,05 % / 0,25 % |
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Rentenversicherung |
18,6 % |
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Arbeitslosenversicherung |
2,4 % |
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Aktueller Rentenwert Sozialversicherung |
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ab 01.07.2020 |
33,23 EUR |
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Sozialgesetzbuch (SGB) |
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Bezugsgröße (BG) in der Sozialversicherung (§ 18 SGB IV) |
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jährlich / monatlich |
37.380 EUR / 3.115 EUR |
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Gesetzl. Kranken- und Pflegeversicherungspflicht auf Leistung der bAV |
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keine Beitragspflicht bei mtl. Rente / Kapitalleistung bis |
164,50 EUR / 19.740 EUR |
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Freibetrag in der GKV gemäß § 226 Abs. 2 S. 2 SGB V gilt für Renten / Kapitalleistungen, wenn diese die Freigrenze überschreiten. (Achtung: Freibetrag gilt nicht für Pflegeversicherungspflicht) |
164,50 EUR / 19.740 EUR
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Anrechnung auf Grundsicherung |
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Freibetrag für lebenslange Versorgungsleistungen (§ 82 Abs. 4 SGB XII) |
100 EUR mtl. |
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zzgl. 30 % der übersteigenden Leistungen anrechungsfrei |
zzgl. max. 123 EUR |
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Geringfügigkeits- und Nebenverdienstgrenzen |
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Geringfügigkeitsgrenze Minijob |
450 EUR |
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Hinzuverdienstgrenze |
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Rente wegen Alters / voller Erwerbsminderung (ohne Regelaltersrente) |
450 EUR |
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Bezug von Teilrente / teilw. Erwerbsminderungsrente |
individuell |
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ab Erreichen der Regelaltersgrenze |
keine Begrenzung |
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Betriebsrentengesetz (BetrAVG) |
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Höchstgrenzen der Insolvenzversicherung |
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mtl. Renten (§ 7 Abs. 3 S. 1 BetrAVG; 3 x BG mtl.) |
9.345 EUR |
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Kapitalleistung (§ 7 Abs. 3 S. 2 BetrAVG; 360 x BG mtl.) |
1.121.400 EUR |
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Höchstbeträge für Abfindungen |
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Abfindungsgrenze für Bagatellanwartschaften und -renten (§ 3 BetrAVG; 1 % BG mtl.) |
31,15 EUR |
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Abfindungsgrenze für Kapitalleistungen (§ 3 BetrAVG; 12/10 BG mtl.) |
3.738 EUR |
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Einkommensteuergesetz (EStG) |
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Steuerfreie Höchstbeträge gem. § 3 Nr. 63 EStG |
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|
8 % der Renten-BBG West jährlich / monatlich (Sozialversicherungsfreiheit auf 4 % der Renten-BBG West begrenzt 284 EUR mtl.) |
6.816 EUR / 568 EUR |
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Mindestbeitrag bei Entgeltumwandlung 1/160 der jährlichen Bezugsgröße West (gem. § 18 SGB IV) |
246,75 EUR |
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Lohnsteuerpauschalierung gem. § 40b EStG (für Altzusagen bis 31.12.2004) |
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|
jährlich / bei Durchschnittsbildung maximal jährlich |
1.752 EUR / 2.148 EUR |
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Geringverdiener-Förderung gem. § 100 EStG |
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30 % Steuererstattung für Arbeitgeber-finanzierte bAV-Beiträge (exkl. 15 %-Zuschuss zu einer Entgeltumwandlung - ungezillmert - zugunsten Geringverdiener in Höhe von |
240 - 960 EUR jährl. |
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Riesterförderung |
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Grundbeitrag des sozialversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens |
4,0 % |
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max. Altersvorsorgeaufwand (inkl. Mindestbetrag bei Zulagenverträgen) |
2.100 EUR (2.160 EUR) |
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max. Grundzulage |
175 EUR |
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max. Kinderzulage je Kind |
300 EUR (185 EUR1)) |
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Leistungen |
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Werbungskosten-Pauschbetrag p.a. (§ 9a S.1 Nr. 1b EStG) |
102 EUR |
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Altersentlastungsbetrag (§ 24a EStG u. § 19 EStG) (für das auf die Vollendung des 64. Lj. folgende Kj. 15,2 % der Einkünfte) |
max. 722 EUR |
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Versorgungsfreibetrag bei Einkünften aus Direktzusagen / Unterstützungskassen (§ 19 EStG), bei Vollendung des 63. Lj. inkl. Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag |
1.482 EUR |
| 1) Kinderzulage für vor 2008 geborene Kinder | Abschließender Hinweis: Alle Angaben ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Richtigkeit. |