- Renten-BBG West sinkt in 2022
- ArbG-Zuschusspflicht zu bestehenden Entgeltumwandlungen tritt in Kraft
- Abrechnungssysteme sind zeitnah umzustellen
Wie nahezu jedes Jahr werden die maßgeblichen Rechengrößen der Sozialversicherung und steuerliche Freibeträge angepasst. Nachfolgend sind die wichtigsten Werte und Neuerungen für die tägliche bAV-Praxis und die Lohn- und Gehaltsabrechnung zusammengefasst:
- Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung
BBG (West) 84.600 EUR p.a. / 7.050 EUR p.M.
BBG (Ost) 81.000 EUR p.a. /6.750 EUR p.M.
- Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung
bundeseinheitlich 58.050 EUR p.a./4.837,50 EUR p.M.
- Allgemeine Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung
bundeseinheitlich 64.350 EUR p.a. / 5.362,50 EUR p.M
- Beitragssätze in der Sozialversicherung
Rentenversicherung: 18,6%
Arbeitslosenversicherung: 2,4%
Krankenversicherung (KV allg. Beitragssatz): 14,6 %
kassenindividueller Zusatzbeitrag (durchschnittlich): 1,3 %
Pflegeversicherung (PflV): 3,05 %
PflV-Beitragszuschlag für Kinderlose: 0,35 %
- Bezugsgröße in der Sozialversicherung (§18 SGB IV)
West: 39.480 EUR p.a./ 3.290 p.M.. (gilt für die KV und PflV bundeseinheitlich)
Ost: 37.800 EUR p.a./ 3.150 EUR p.M.
- Vorläufiges Durchschnittsentgelt in der Rentenversicherung
bundeseinheitlich: 38.901 EUR/ p.M.
- Zuschusspflicht zur Entgeltumwandlung (EUW) ab 01.01.2022
(auch für EUW-Vereinbarungen, die bereits vor dem 01.01.2019 geschlossen wurden)
(§ 1a Abs 1a BetrAVG i.V mit § 26a BetrAVG)
15 % Zuschuss zur EUW, soweit der ArbG eine Sozialversicherungsersparnis durch die EUW realisiert (gilt für Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds). Tarifvertragliche Besonderheiten sind zu beachten.
- Regelbedarfswerte
Regelbedarfsstufe 1 (alleinstehend/ alleinerziehend): 449 EUR p.M.
Regelbedarfsstufe 2 (Paare je Partner): 404 EUR p.M.
- Anrechnung auf Grundsicherung
Freibetrag für lebenslange Versorgungsleistungen: 100 EUR p.M.
30 % der übersteigenden Leistungen anrechnungsfrei: insgesamt max. 224,50 p.M.
- Geringfügigkeitsgrenze
Minijob-Grenze: 450 EUR p.M. (Anhebung in Planung)
- Hinzuverdienstgrenzen
Vorzeitige Altersrente / volle Erwerbsminderungsrente: 6.300 EUR p.a./ 525 EUR p.M..
Bezug von Teilrente/ teilweise Erwerbsminderung: individuell zu ermitteln
Ab Erreichen der Regelaltersgrenze: keine Begrenzung
- Steuerfreier bAV-Beitrag 8 % der BBG West gem. § 3 Nr. 63 EStG
bundeseinheitlich 6.768 EUR p.a. / 564 EUR EUR p.M.
- Sozialversicherungsfreier bAV-Beitrag 4 % der BBG West
§ 3 Nr. 63 EStG i.V. mit § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV
bundeseinheitlich 3.384 EUR p.a./ 282 EUR p.M.
- Geringverdiener-Förderung in der bAV (§ 100 EStG)
30 % Erstattung für echte ArbG-Beiträge (nicht für 15 % ArbG-Zuschuss gem. § 1a Abs. 1a BetrAVG) zugunsten von Geringverdienern (lfd. Arbeitslohn nicht höher als 2.575 EUR p.M.) in Höhe von mind. 240 EUR bis max. 960 EUR p.a.
Voraussetzung: ungezillmerte Tarife (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds)
- Lohnsteuerpauschalierung für bAV-Beiträge (§ 40b EStG a.F. – Altzusagen bis 31.12.2004)
jährlich: max. 1752 EUR
im Rahmen der Durchschnittsbildung jährlich: max. 2.148 EUR
- Gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherungspflicht für bAV-Leistungen
(§ 226 Abs. 2, S.1 + S.2 SGB V), gilt nur für Pflichtversicherte in der KVdR
Freigrenze: bundeseinheitlich 164,50 EUR p.M.
Freibetrag für Leistungen, die die Freigrenze überschreiten: bundeseinheitlich 164,50 EUR p.M. (gilt nicht in der PflV)
- Höchstbeträge für Abfindung von Betriebsrenten (§3 BetrAVG)
West: Rente 32,90 EUR p.M., Kapitalleistung 3.948 EUR
Ost: Rente 31,50 EUR p.M., Kapitalleistung 3.780 EUR
- Höchstgrenzen der Insolvenzsicherung für Betriebsrenten § 7 Abs. 3 S. 1 + S.2 BetrAVG:
West: Rente 9.870 EUR p.M., Kapital 1.184.400 EUR
Ost: 9.450 EUR p.M.; Kapital 1.134.000
- Steuerfreier Sachbezug (§ 8 Abs. 1 und Abs. 4 EStG)
Freigrenze: bundeseinheitlich 50 EUR p.M.
- Steuer-Grundfreibetrag
Alleinstehende/ getrennt Veranlagte: bundeseinheitlich 9.984 p.a.
Verheiratete/ gemeinsam Veranlagte: bundeseinheitlich 19.488 p.a.
- Frist für steuer- und sv-freie Corona-Bonuszahlung
Je ArbN max. 1.500 Bonus steuer- und sv-frei / Frist endet zum 31.03.2022
- Mindestlohn
ab 01.01.2022 Anhebung auf 9,82 EUR pro Stunde
ab 01.07.2022 weitere Anhebung geplant
Bitte beachten: Alle Angaben ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Richtigkeit (Stand 12/2021).
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