Übersicht: Neue Rechengrößen, Steuerwerte und Vorschriften in 2022

• Renten-BBG West sinkt in 2022
• ArbG-Zuschusspflicht zu bestehenden Entgeltumwandlungen tritt in Kraft
• Abrechnungssysteme sind zeitnah umzustellen

Wie nahezu jedes Jahr werden die maßgeblichen Rechengrößen der Sozialversicherung und steuerliche Freibeträge angepasst. Nachfolgend sind die wichtigsten Werte und Neuerungen für die tägliche bAV-Praxis und die Lohn- und Gehaltsabrechnung zusammengefasst:

• Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Renten- und Arbeitslosenversicherung
  BBG (West) 84.600 EUR p.a. / 7.050 EUR p.M.
  BBG (Ost) 81.000 EUR p.a. /6.750 EUR p.M.
  
  
• Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung
  bundeseinheitlich 58.050 EUR p.a./4.837,50 EUR p.M.
  
  
• Allgemeine Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenversicherung
  bundeseinheitlich 64.350 EUR p.a. / 5.362,50 EUR p.M
  
  
• Beitragssätze in der Sozialversicherung
  Rentenversicherung: 18,6%
  Arbeitslosenversicherung: 2,4%
  Krankenversicherung (KV allg. Beitragssatz): 14,6 %
  kassenindividueller Zusatzbeitrag (durchschnittlich): 1,3 %
  Pflegeversicherung (PflV): 3,05 %
  PflV-Beitragszuschlag für Kinderlose: 0,35 %
  
  
• Bezugsgröße in der Sozialversicherung (§18 SGB IV)
  West: 39.480 EUR p.a./ 3.290 p.M.. (gilt für die KV und PflV bundeseinheitlich)
  Ost: 37.800 EUR p.a./ 3.150 EUR p.M.
  
  
• Vorläufiges Durchschnittsentgelt in der Rentenversicherung
  bundeseinheitlich: 38.901 EUR/ p.M.
  
  
• Zuschusspflicht zur Entgeltumwandlung (EUW) ab 01.01.2022
  (auch für EUW-Vereinbarungen, die bereits vor dem 01.01.2019 geschlossen wurden)
  (§ 1a Abs 1a BetrAVG i.V mit § 26a BetrAVG)
  15 % Zuschuss zur EUW, soweit der ArbG eine Sozialversicherungsersparnis durch die EUW realisiert (gilt für Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds). Tarifvertragliche Besonderheiten sind zu beachten.
  
  
• Regelbedarfswerte
  Regelbedarfsstufe 1 (alleinstehend/ alleinerziehend): 449 EUR p.M.
  Regelbedarfsstufe 2 (Paare je Partner): 404 EUR p.M.
  
  
• Anrechnung auf Grundsicherung
  Freibetrag für lebenslange Versorgungsleistungen: 100 EUR p.M.
  30 % der übersteigenden Leistungen anrechnungsfrei: insgesamt max. 224,50 p.M.
  
  
• Geringfügigkeitsgrenze
  Minijob-Grenze: 450 EUR p.M. (Anhebung in Planung)
  
  
• Hinzuverdienstgrenzen
  Vorzeitige Altersrente / volle Erwerbsminderungsrente: 6.300 EUR p.a./ 525 EUR p.M..
  Bezug von Teilrente/ teilweise Erwerbsminderung: individuell zu ermitteln
  Ab Erreichen der Regelaltersgrenze: keine Begrenzung
  
  
• Steuerfreier bAV-Beitrag 8 % der BBG West gem. § 3 Nr. 63 EStG
  bundeseinheitlich 6.768 EUR p.a. / 564 EUR EUR p.M.
  
  
• Sozialversicherungsfreier bAV-Beitrag 4 % der BBG West
  § 3 Nr. 63 EStG i.V. mit § 1 Abs. 1 Nr. 9 SvEV
  bundeseinheitlich 3.384 EUR p.a./ 282 EUR p.M.
  
  
• Geringverdiener-Förderung in der bAV (§ 100 EStG)
  30 % Erstattung für echte ArbG-Beiträge (nicht für 15 % ArbG-Zuschuss gem. § 1a Abs. 1a BetrAVG) zugunsten von Geringverdienern (lfd. Arbeitslohn nicht höher als 2.575 EUR p.M.) in Höhe von mind. 240 EUR bis max. 960 EUR p.a.
  Voraussetzung: ungezillmerte Tarife (Direktversicherung, Pensionskasse, Pensionsfonds)
  
  
• Lohnsteuerpauschalierung für bAV-Beiträge (§ 40b EStG a.F. – Altzusagen bis 31.12.2004)
  jährlich: max. 1752 EUR
  im Rahmen der Durchschnittsbildung jährlich: max. 2.148 EUR
  
  
• Gesetzliche Kranken- und Pflegeversicherungspflicht für bAV-Leistungen
  (§ 226 Abs. 2, S.1 + S.2 SGB V), gilt nur für Pflichtversicherte in der KVdR
  Freigrenze: bundeseinheitlich 164,50 EUR p.M.
  Freibetrag für Leistungen, die die Freigrenze überschreiten: bundeseinheitlich 164,50 EUR p.M. (gilt nicht in der PflV)
  
  
• Höchstbeträge für Abfindung von Betriebsrenten (§3 BetrAVG)
  West: Rente 32,90 EUR p.M., Kapitalleistung 3.948 EUR
  Ost: Rente 31,50 EUR p.M., Kapitalleistung 3.780 EUR
  
  
• Höchstgrenzen der Insolvenzsicherung für Betriebsrenten § 7 Abs. 3 S. 1 + S.2 BetrAVG:
  West: Rente 9.870 EUR p.M., Kapital 1.184.400 EUR
  Ost: 9.450 EUR p.M.; Kapital 1.134.000
  
  
• Steuerfreier Sachbezug (§ 8 Abs. 1 und Abs. 4 EStG)
  Freigrenze: bundeseinheitlich 50 EUR p.M.
  
  
• Steuer-Grundfreibetrag
  Alleinstehende/ getrennt Veranlagte: bundeseinheitlich 9.984 p.a.
  Verheiratete/ gemeinsam Veranlagte: bundeseinheitlich 19.488 p.a.
  
  
• Frist für steuer- und sv-freie Corona-Bonuszahlung
  Je ArbN max. 1.500 Bonus steuer- und sv-frei / Frist endet zum 31.03.2022
  
  
• Mindestlohn
  ab 01.01.2022 Anhebung auf 9,82 EUR pro Stunde
  ab 01.07.2022 weitere Anhebung geplant

Bitte beachten: Alle Angaben ohne Gewähr auf Vollständigkeit und Richtigkeit (Stand 12/2021).

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