Wegen der politisch verordneten Niedrigzinsphase durch die EZB fehlen Arbeitnehmern, die versicherungsförmig Ansprüche auf eine Betriebsrente aufbauen, zunehmend die Überschüsse. Das bringt immer mehr Versorgungswerke in Bedrängnis.
Stellen Sie sich auch folgende Fragen?
Niedrigzinsen belasten die Pensionszusagen in der betrieblichen Altersversorgung. Dies bedeutet einen deutlich höheren Aufwand für Ihr Unternehmen im Umgang mit Pensionsrückstellungen.
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News der HDI Pensionsmanagement AG: ab 1.12.2019 im Gutachtenkonfigurator
Durch unsere langjährige Erfahrung und ausgewiesene Expertise haben wir Ihnen transparente Gutachtenangebote zusammengestellt.
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| Typen | Rentner | Gemischt | Individuell |
|---|---|---|---|
| ab 155 € | ab 195 € | auf Anfrage | |
| Allgemein | Für 1 bis 10 Versorgungsberechtigte Alle Personen befinden sich im Rentenbezug |
Für 1 bis 10 Versorgungsberechtigte Der Bestand enthält mindestens einen Anwärter |
Beliebige Anzahl an Versorgungsberechtigte Der Bestand enthält Anwärter und / oder Rentner |
| Begutachtung zu einem Bilanztermin | ✔ | ✔ | ✔ |
| Nennen der Bewertungsparameter wie Rechnungszinssatz und Rententrend | ✔ | ✔ | ✔ |
| Personenindividueller Nachweis des Bewertungsergebnisses in Listenform | ✔ | ✔ | ✔ |
| Ausweis der Ergebnisse in einer personenindividuellen Liste | ✔ | ✔ | ✔ |
| Lieferung des Gutachtens in postalischer Form | ✔ | ✔ | ✔ |
| Beantwortung von Rückfragen der Firma zum Inhalt des Gutachtens (telefonisch, email, schriftlich) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Klärung von Fragen der Wirtschaftsprüfer (telefonisch, email, schriftlich) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Stellungnahmen bei Betriebsprüfungen durch das Finanzamt (telefonisch, schriftlich) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Berücksichtigung von Fluktuationen (sofern gewünscht und beim Bilanzansatz zulässig) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Angabe der Höhe der Pensionsrückstellung im Gutachten | ✔ | ✔ | ✔ |
| Zusätzlich: Zusammenfassung der Zahlen auf einem Übersichtsblatt | ✔ | ||
| Gruppierung der personenindividuellen Ergebnisse nach dem Status aktiv, unverfallbar ausgeschieden, Altersrentner, Invalidenrentner, Hinterbliebenenrentner | ✔ | ||
| Angabe einer Kurzbeschreibung der Versorgungszusage | ✔ | ||
| Darstellung der verwendeten Formeln | ✔ | ||
| Listen mit individuellen Spalten und Gruppierungen in der Liste | ✔ | ||
| Individuelle Absprache des Leistungsumfanges oder auch Sonderberechnung und -darstellungen können zur Verfügung gestellt werden | ✔ | ||
| Handelsrechtliche Bewertung (HGB) | |||
| Bewertung der Pensionsverpflichtung nach § 253 HGB unter Ausweis der Verpflichtung nach dem 10 - Jahresdurchschnittszinssatz und dem 7 - Jahresdurchschnittszinssatzes | ✔ | ✔ | ✔ |
| Beachtung der Bewertungsgrundsätze des Institutes der Wirtschaftsprüfer (HFA 30) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Nachweis des Zinsaufwandes | ✔ | ✔ | ✔ |
| Angabe des Unterschiedsbetrags zur Ermittlung der Ausschüttungssperre | ✔ | ✔ | ✔ |
| Ausweis des Verteilungsbetrages bei Nutzung der Bilanzierungshilfe aus Anlass der Einführung des BilMoG (10- Jahresverteilung) | ✔ | ||
| Berücksichtigung von saldierungsfähigem Vermögen | ✔ | ||
| Ggf. Ausweis eines aktiven Unterschiedsbetrages bei der Vermögensverrechnung | ✔ | ||
| Ausweis der Rückstellung des Vorjahres | ✔ | ||
| Ausweis / Saldierung von Deckungsvermögen | ✔ | ||
| Nachweis des Zinsertrages | ✔ | ||
| Steuerrechtliche Bewertung (EStG) | |||
| Bewertung der Pensionsverpflichtung nach § 6a EStG (SOLL- und IST-Rückstellung) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Beachtung der Bewertungsgrundsätze der Finanzverwaltung (Einkommensteuerrichtlinien, Schreiben des BMF) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Kurztestat für den Pensionssicherungsverein (PSVaG) und Angabe der PSV-Pflicht in der Einzelliste gemäß Vorgabe durch den Auftraggeber | ✔ | ✔ | ✔ |
| Ausweis ggf. vorhandener Fehlbeträge | ✔ | ✔ | ✔ |
| Ausweis der Rückstellung des Vorjahres | ✔ | ||
| Internationale Bewertung (IFRS / US-GAAP) | |||
| Bewertung der Pensionsverpflichtungen nach IAS 19 / US-GAAP | ✔ | ✔ | ✔ |
| Überleitung des Bewertungsergebnisses zwischen Jahresanfang (Begin of Year) und Jahresende (End of Year) sowie Vorschau auf das Folgejahr (Erwartete DBL) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Berücksichtigung von Plan Assets | ✔ | ✔ | ✔ |
| Angabe von bis zu zwei Sensitivitäten (Zins, Sterblichkeit, Gehalts- und Rententrend) | ✔ | ✔ | ✔ |
| Text in deutscher Sprache, Fachbegriffe in englischer Sprache | ✔ | ✔ | ✔ |
| Ausweis zukünftiger Zahlungsströme (30 Jahre) | ✔ | ✔ | ✔ |
Ihre Sicherheit
Die HDI Pensionsmanagement AG ist Spezialist für die Erstellung versicherungsmathematischer Gutachten. Nutzen Sie auch den Kontakt zu Ihrem persönlichen versicherungsmathematischen Gutachter.
Die Übermittlung der nachfolgenden Dokumente ist stets erforderlich, soweit sie nicht schon bereits vorliegen:
Bitte senden Sie uns Ihre Unterlagen als digitale Dokumente über gutachten@hdi.de zu. Alternativ nutzen Sie den Postweg:
HDI Pensionsmanagement AG
Abteilung Gutachten
Charles-de-Gaulle-Platz1
50679 Köln
In der Regel erhalten Sie Ihr Gutachten innerhalb von 10 Werktagen nach Auftragserteilung und Eingang der notwendigen Dokumente.
Sie haben in dringenden Fällen aber auch die Möglichkeit eine Expresslieferung innerhalb von 2 Werktagen zu beauftragen.
Wir erstellen sämtliche versicherungsmathematischen Gutachten für Ihre Bilanzzwecke. Dazu gehören auch Jubiläums- und Altersteilzeitgutachten. Sprechen Sie uns an!
Neben der Bewertung nach dem internationalen Standard IFRS erhalten Sie von uns auch Gutachten nach dem Standard US-GAAP. Gelegentlich werden auch IFRS und US-GAAP zusammen beauftragt. Gerne unterstützen wir Sie mit unseren unterschiedlichen internationalen Bewertungsverfahren.
Aktuelle Rechtsprechung, neue Gesetze und veränderte Rahmenbedingungen beeinflussen die bAV in besonderem Maß.
Individuelle Kundenbedürfnisse erfordern modulare Lösungen und passgenaue Verwaltungsprozesse. Funktionsausgliederung schafft Freiräume.
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